Partielo | Chapitre 1 : Analyse de l'activité

Définition

Capacité d'auto-financement (CAF) :

Représente la trésorerie potentielle générée par l'activité courante de l'entreprise au cours d'un exercice comptable.

Calcul de la CAF

Définition

Excédent brut d'exploitation (EBE) :

N'est constitué que d'éléments encaissables et décaissables. Il s'agit donc de la trésorerie potentielle dégagée par les opérations d'exploitation au sens strict

Méthode par l'EBE

A retenir :

CAF = EBE + Autres produits encaissables (hors PCEA) - Autres charges décaissables

EBE

+Autres produits d'exploitation encaissables

-Autres charges d'exploitation décaissables

+/-Quotes parts de résultat des opérations en commun

+Produits financiers encaissables

-Charges financières décaissables

+Produits exceptionnels encaissables (hors PCEA)

-Charges exceptionnelles décaissables

-Participation des salariés aux résultats

-Impôts sur les bénéfices

= CAF

EBE

+Autres produits (exploitation)

-Autres charges (exploitation)

+/-Quotes parts de résultat des opérations en commun

+Produits financiers sauf RADP financières

-Charges financières sauf DADP financières

+Produits exceptionnels sauf RADP exceptionnel (PCEA, QPSI)

-Charges exceptionnelles sauf DADP exceptionnel (VCEAC)

-Participation des salariés aux résultats

-Impôts sur les bénéfices

= CAF

Méthode par le résultat de l'exercice

A retenir :

CAF = Résultat net + Charges calculées - Produits calculés - PCEA

CAF = Résultat net + DADP + VCEAC - RADP - QPSI - PCEA

Résultat net de l'exercice

+Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions (DADP)

-Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions (RADP)

+Valeur comptable des éléments d'actifs cédés (VCEAC)

-Prix de cession des éléments d'actifs (PCEA)

-Quotes parts des subventions d'investissement virées au résultat (QPSI)

= CAF