Définition

Le rapprochement bancaire est une procédure comptable qui consiste à comparer le solde du compte 512 - Banque dans la comptabilité de l'entreprise avec celui figurant sur le relevé bancaire. L’objectif est d'identifier et d’expliquer les écarts éventuels.

🔹 Pourquoi faire un rapprochement bancaire ?

• Vérifier la cohérence entre la comptabilité et les relevés bancaires
• Identifier les erreurs (erreurs de saisie, doublons, omissions)
• Détecter les opérations en attente (chèques non débités, virements non reçus)
• S'assurer de la bonne tenue de la trésorerie

🔹 Méthodologie du Rapprochement Bancaire

1️⃣ Comparer :

• Prendre le solde du compte 512 en comptabilité
• Prendre le solde du relevé bancaire à la même date

2️⃣ Identifier les écarts :

• Chèques émis mais non encore débités
• Encaissements en attente d’apparition sur le relevé
• Frais bancaires non encore enregistrés en comptabilité
• Erreurs de saisie

3️⃣ Établir un état de rapprochement :

• Solde comptable
• Opérations comptabilisées mais non encore en banque
• Opérations bancaires non encore comptabilisées
• = Solde bancaire

🔹 Exemple concret de mise en application

📌 Données :

Une entreprise a les informations suivantes au 31 janvier :

• Solde en comptabilité : 10 500 €
• Solde relevé bancaire : 9 800 €

📌 Analyse des écarts :

• Un chèque de 1 200 € a été émis et comptabilisé mais pas encore encaissé par le fournisseur.
• La banque a prélevé 50 € de frais bancaires non encore enregistrés.

📌 Établissement de l’état de rapprochement :

Solde comptable10 500

Chèque non encore débité(1 200)

Frais bancaires non enregistrés(50)

Solde bancaire (conforme au relevé)9 800

💡 Résultat : Après régularisation des frais bancaires en comptabilité, les soldes seront concordants.

🔹 Écriture comptable de régularisation

📌 Enregistrement des frais bancaires en comptabilité :

D 627 - Services bancaires 50€

C 512 - Banque 20€

✅ Après cette écriture, l'entreprise pourra clôturer son état de rapprochement.